В расчетном листке за месяц (раздел Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате – Расчетный листок) можно увидеть общую начисленную сумму зарплаты за месяц, НДФЛ и ведомости выплаты зарплаты за первую половину месяца и за вторую. Иногда работодатель платит в качестве аванса фиксированную сумму, например 10 000 ₽. Но это неправильно. Если зарплата работника 30 000 ₽, аванс будет меньше его заработка за первую половину месяца. Получается, работодатель занижает оплату труда. В целях расчета аванса по заработной плате работодатель может установить, что первой половиной месяца признается период с 1-го по 15-е число месяца, а в феврале – с 1-го по 14-е число месяца. "Аванс выплачивается за работу с 1 по 15 число каждого месяца и обычно составляет 40-50% заработной платы. А вот сам НДФЛ удерживали уже из заработной платы полностью за все дни работы в месяце, – говорит Вера Каллистратова. В расчетном листке за месяц (раздел Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате – Расчетный листок) можно увидеть общую начисленную сумму зарплаты за месяц, НДФЛ и ведомости выплаты зарплаты за первую половину месяца и за вторую.
Как платить аванс по зарплате в 2023 году из‑за новых правил расчета НДФЛ
При рассмотрении дела было установлено, что о нарушении своего права на полную оплату труда истцу стало известно только в сентябре 2012 года в связи с рассмотрением исков других работников, когда достоверно было установлено, что заработная плата работников начислялась ответчиком без учета уральского коэффициента. В результате причины пропуска работником срока для обращения в суд были признаны уважительными Определение Свердловского областного суда от 22. Заработная плата должна выплачиваться в месте выполнения работы. Это правило установлено в целях создания наиболее удобных для работника условий: он не должен тратить свое свободное время и совершать поездки для того, чтобы получить заработную плату в центральном офисе организации, централизованной бухгалтерии и т. Место выполнения работы в т. Коллективным договором или трудовым договором с конкретным работником может быть предусмотрено перечисление заработной платы на указанный работником счет в банке. Соответствующее изменение может быть внесено в трудовой договор и после его заключения.
Условия перечисления сроки, порядок, размеры определяются в коллективном договоре или в трудовом договоре. Расходы по перечислению денежных сумм и обслуживанию банковской карточки если открывается соответствующий счет возлагаются на работодателя. При выплате части заработной платы в неденежной форме место, сроки и порядок выдачи соответствующих товаров продукции устанавливаются в коллективном или трудовом договоре. При этом должны быть предусмотрены наиболее благоприятные для работника условия, например, громоздкие или тяжелые товары должны доставляться на дом работника либо ему предоставляется возможность поэтапного их вывоза. О выплате заработной платы в неденежной форме см.
Первую выплату, аванс за март, Иванов получит через месяц — 30 марта. Так нельзя. Чтобы соблюсти требование о зарплате каждые полмесяца, работодатель описывает процесс выплаты для новичков в правилах внутреннего трудового распорядка. Новым сотрудникам выдают дополнительный аванс так, чтобы выплата зарплаты была не реже двух раз в месяц Аванс для нового сотрудника считают по фактически отработанным дням: то есть он получит не половину зарплаты, а столько, сколько заработал с момента выхода на работу. Нельзя выдавать зарплату раз в месяц Выплачивать чаще двух раз в месяц можно, а реже — нет.
Мы этой встречи ждем как чуда: аванс обычно приходит на карту в конце месяца, когда кошелек начинает пустеть Что такое аванс В нашей стране с давних пор сложилась традиция два раза в месяц получать материальную компенсацию своего труда. Она складывается из непосредственно заработной платы и аванса. Примечательно, что понятие «аванс» в Трудовом Кодексе Российской Федерации не употребляется. Но по закону руководитель должен платить работнику зарплату частями, если ссылаться на ст. Из документа становится понятно, что работники по найму должны получать расчет не реже двух раз в месяц, но работодатель может установить свои распорядки и оплачивать труд сотрудника хоть каждый день. Простыми словами, аванс — это предоплата. Или первая часть оплаты услуг работника, которая выплачивается в рамках периода расчетов. Включает следующие начисления: доля официального оклада, которая рассчитывается в соотношении к затраченному на работу времени; дотации за работу на опасном производстве, за климатические особенности расположения места работы; надбавки за работу в ночные часы; дотации за работу по совместительству или за замену сотрудника на время его отсутствия; другие дотации. В аванс не добавляются прибавки за переработку, за выполнение плана и прочие премии: они начисляются только после закрытия рабочего месяца.
Но есть ли выход? Расскажем, как избежать нарушений. Специальный порядок для новичков Итак, сроки должны быть такие, чтобы свою первую выплату новоприбывший получил не позже чем через 15 календарных дней с момента своего трудоустройства. И при этом интервал между первой и последующей выплатой а также между дальнейшими выплатами не превышал 15 дней. Предлагаем не вводить отдельных сроков для новичков, а выплачивать деньги в те же сроки, что и остальным работникам. Но в целях соблюдения периодичности выплат принцип расчета суммы к получению новичками следует установить иной. Например, если все работники 25 числа получают аванс, то есть заработок за первую половину текущего месяца, то новичок, принятый на работу, допустим, 21 числа и не имеющий в связи с этим заработка за первую половину месяца, все равно получит аванс, но он будет рассчитываться в специальном порядке — исходя из количества рабочих дней, фактически отработанных к 25 числу. Соответственно, к следующему сроку он также вместе с остальными получит очередную выплату. Но если у остальных сотрудников это будет заработок за вторую половину прошедшего месяца, то у новичка это будет зарплата за дни, отработанные в период с 25 по последний день прошедшего месяца. Пример 2 25 числа текущего месяца — за первую половину отработанного месяца; 10 числа следующего месяца — за вторую половину отработанного месяца. В отношении новичков в ООО «Премьер» действует специальный порядок выплаты заработка за первый месяц работы, который зависит от даты приема на работу. Если сотрудник принят на должность до 9 числа календарного месяца включительно , то за первый отработанный месяц выдача заработной платы производится тремя частями: 10 числа текущего месяца выплачивается заработок, исходя из количества отработанных к этому числу дней; 25 числа текущего месяца выплачивается заработок за первую половину месяца за минусом ранее выплаченной суммы; 10 числа следующего месяца выплачивается заработок за вторую половину прошедшего месяца. Если сотрудник принят на должность в интервале между 10 и 24 числом календарного месяца включительно , то за первый отработанный месяц выдача заработной платы производится двумя частями: 25 числа текущего месяца выплачивается заработок за первую половину месяца, исходя из количества отработанных к этому числу дней; 10 числа следующего месяца выплачивается заработок за прошедший месяц, за минусом ранее выплаченной суммы. Если сотрудник принят на должность с 25 числа календарного месяца, то за первый месяц выдача заработной платы производится одним платежом — 10 числа следующего месяца. Анастасия Кожевникова была принята на должность помощника генерального директора в ООО «Премьер» 1 июля 2019 года.
Начисление аванса сотрудникам: главные изменения в 2023 году
| Как считать зарплату за январь года | В организации установлено, что 20-го числа текущего месяца работникам выплачивается заработная плата за первую половину месяца, а 5-го числа следующего месяца – окончательная сумма заработной платы. |
| Расчет НДФЛ изменился: как это повлияло на аванс по зарплате | В 2023 году изменился порядок удержания НДФЛ с аванса, зарплаты и прочих выплат в рамках трудовых отношений (закон № 263-ФЗ от 14.07.2022). Прежде всего уточним, что под авансом понимается выплата за первую половину месяца. |
| Что такое аванс, когда его должны платить и в каком размере | половина заработной платы или более; сумма за фактически отработанные часы. Единственное, чем отличается аванс от зарплаты, – это время выплаты. Зарплату обычно начисляют по окончании месяца или в начале следующего, аванс дают в первой половине. |
| Порядок выплат заработной платы за первую половину месяца в 2024 году | Доплаты и надбавки, которые исчисляются по результатам работы за месяц, допускается не включать в расчет зарплаты за первую половину месяца. Например, доплаты за сверхурочные, труд в праздники и выходные. |
| Как изменилась выплата сотрудникам аванса в году? | Выплату заработной платы за первую половину месяца производить в размере 50 процентов тарифной ставки (оклада) с учетом отработанного времени не позднее 28 числа месяца, за который она начислена (за февраль – не позднее 27 февраля). |
Расчет и выплата аванса
С 2023 года в программе 1С:ЗУП отменена возможность расчета аванса фиксированной суммой или процентом от тарифа. Организации должны рассчитывать аванс путем учета фактически отработанного времени за первую половину месяца. Например, сдвинуть сроки аванса на 25 число, а срок зарплаты за вторую часть месяца на 10 число. Первая часть заработной платы выплачивается с 16-го по 30-е число месяца. Последующий платеж, именуемый работодателями и самими сотрудниками окончательным расчетом, выплачивается с 1-го по 15-е число следующего месяца. Для того, чтобы выплатить аванс, создавать табель за полмесяца необязательно, достаточно создать документ "Выплата", в которой будет проведен удержанный НДФЛ. Выплатить, вид выплаты – “выплата заработной платы за первую половину месяца”. Первая часть заработной платы выплачивается с 16-го по 30-е число месяца. Последующий платеж, именуемый работодателями и самими сотрудниками окончательным расчетом, выплачивается с 1-го по 15-е число следующего месяца.
Сроки выплаты заработной платы в 2023-2024 годах
Практика показывает, что это выгодно тем работодателям, которые задействуют временный персонал, в остальных же случаях преимущества более частой выплаты денег совершенно неочевидны, а то и вовсе отсутствуют. О том, как заключить договор с временным работником, читайте в материале «Составляем срочный трудовой договор - образец на 2023 год». Не вызывает восторга еженедельная выплата и у персонала: согласно неоднократно проводимым статопросам, большинство работников желало бы сохранить 2-разовый график получения зарплаты. Законна ли выдача заработной платы раньше срока? Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной.
В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день.
Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается. Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением ч. Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик. Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.
Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя. Административное наказание первичное п. Административное наказание повторное п. Матответственность ст.
Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить и большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.
Если работодатель сдвигает дату выплаты аванса, ему нужно скорректировать и дату окончательного расчета по зарплате. При выплате первой половины заработной платы в конце месяца нарушаются права тех работников, кто принят на работу с 1-го числа. Отработав фактически месяц, они получат деньги только за первую половину. Здесь у работодателя есть два варианта: или не ставить даты выплаты аванса в последние дни месяца, или установить в ПВТР особый порядок расчетов в первый рабочий месяц.
Пример Компания может ввести правило, что сотрудникам, принятым на работу с 1-го числа, в первый месяц работы выплачивается аванс за 10 дней месяца 15-го числа, аванс за 5 дней — в сроки, установленные для выплаты аванса по предприятию. Окончательный расчет производится в следующем месяце. С учетом новых правил удержания НДФЛ с аванса дату выплаты первой половины зарплаты можно установить 23-го числа текущего месяца. Окончательный расчет производить до 8-го числа следующего месяца. При таком подходе сроки выплаты зарплаты попадут в один налоговый период по НДФЛ, и у бухгалтерии будет больше времени на расчеты и подготовку уведомлений. Пример формулировок в ПВТР: «В компании установлены следующие сроки выплаты заработной платы: до 23-го числа текущего месяца — зарплата за первую половину текущего месяца; до 7-го числа следующего месяца — зарплата за вторую половину месяца».
Со всеми изменениями в локальные нормативные акты работников нужно ознакомить под личную подпись. Также советуем провести разъяснительную работу в трудовом коллективе. Объясните работникам, что из-за новых правил удержания НДФЛ изменятся сроки либо размер аванса. Однако на сумму ежемесячной заработной платы это не повлияет. Можно разместить информационное письмо на корпоративной доске объявлений или сделать рассылку по электронной почте. Нарушения сроков и порядка выплаты заработной платы расцениваются как одни из самых серьезных в трудовом законодательстве.
Работать без штрафов поможет наш курс «Управление оплатой труда: правовые и управленческие вопросы».
Руководителям компании придется учесть возможное недовольство работников и загрузку бухгалтерии и, возможно, изменить размер аванса и сроки перечисления зарплаты. Напомним, что в Трудовом кодексе нет жестких норм по датам оплаты труда.
Действует три основных правила: средняя заработная плата рассчитывается из фактически отработанного времени ст. Размер и сроки выплат работникам определяются в Правилах внутреннего трудового распорядка или в коллективном договоре, либо в трудовом договоре. Роструд не рекомендует устанавливать дату выплаты аванса в последние дни месяца. Работники, принятые на работу с 1-го числа, отработают фактически весь период, а оплату получат только за половину.
Это нарушает принцип трудового законодательства «обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы ». Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, НДФЛ, взносы, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне Попробовать Аванс в процентах Многие работодатели платят аванс в процентах от оклада, чтобы работник получал примерно одинаковые суммы каждый месяц. Напомним, что при оплате по фактически отработанному времени в январе и мае сотруднику платят меньше из-за длинных праздничных дней. Логика в том, что обычно на первую половину месяца в России выпадают разные праздники, когда сотрудники отдыхают.
Кроме того, в течение месяца сотрудник может заболеть и отработать не все время. Это не самый справедливый размер оплаты труда за полмесяца. Тогда размер оплаты труда за первую половину месяца для работника останется примерно на прежнем уровне. Оклад работника — 30 000 рублей.
С 1 января 2023 года работник будет получать аванс в размере 10 440 рублей 12 000 — 1 560. Получается, что сотрудник отработал полмесяца, а получил чуть больше трети оклада.
Предоплатой фактически можно считать и материальную помощь, которую работодатель по своей инициативе вправе предложить работнику при рождении ребёнка, смерти близкого человека и в других особых ситуациях. Когда выплачивают аванс Срок, когда приходит аванс, Трудовым кодексом не регламентирован. В большинстве российских компаний он платится между 5 и 15 числами месяца. Зато ТК устанавливает, за какой период выплачивается аванс: выплата приходит строго за текущий месяц. Как начисляются зарплата и аванс, а также сроки выплат устанавливают внутренние правила на предприятии. Обычно это указано в трудовом или коллективном договоре. Закон же говорит, что промежуток между зачислениями на счета сотрудников не должен превышать 15 календарных дней. Более того, если день выплаты выпадет на выходной или праздник, перечислить деньги должны на день или два раньше.
Пример: основную часть зарплаты в компании выплачивают третьего числа месяца, следующего за отработанным. В этом случае работодатель обязан выдать аванс не позднее 18 числа текущего месяца если в нём 30 дней. Сколько процентов от зарплаты составляет аванс Определим размер аванса — какая это часть зарплаты? Некоторые компании и вовсе не использовали расчёт в процентах от оклада, а выдавали работникам одну и ту же, обычно небольшую, сумму каждый месяц. Затем работодатели начали руководствоваться рекомендациями Министерства труда. Если представить, что сотрудник отработал весь месяц, то аванс и зарплата будут иметь примерно одинаковый размер.
Статья 136 ТК РФ. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы
Работодатель не может платить зарплату только раз в месяц, даже если сам сотрудник не против. Трудовой кодекс обязывает делать это минимум 2 раза. Первую часть выдают за первую половину месяца, а вторая часть – это окончательный расчет за месяц. с 1-го по 15-е число следующего месяца. Согласно статье 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать не реже чем 2 раза в месяц заработную плату за первую половину месяца и за вторую. То есть начислить заработную плату нужно в 2 захода равными долями.
Как правильно рассчитать аванс по зарплате?
Есть два варианта расчёта, сколько должен быть аванс от зарплаты по закону: половина заработной платы или более; сумма за фактически отработанные часы. Единственное, чем отличается аванс от зарплаты, — это время выплаты. Зарплату обычно начисляют по окончании месяца или в начале следующего, аванс дают в первой половине. В остальном же это общая месячная сумма вознаграждения сотруднику, разделённая минимум на две части. Предоплата, простыми словами, — это частичная оплата за работы, товары или услуги. Применимо к взаимоотношениям работодателя и сотрудника использовать этот термин неправильно — предоплату вносят заранее, до момента, когда фактически получают товар или услугу, а аванс выплачивается по итогам отработанных часов. Руководитель компании может пойти навстречу и дать сотруднику деньги раньше, например, когда он только устроился в штат и не отработал ни одного дня. Предоплатой фактически можно считать и материальную помощь, которую работодатель по своей инициативе вправе предложить работнику при рождении ребёнка, смерти близкого человека и в других особых ситуациях. Когда выплачивают аванс Срок, когда приходит аванс, Трудовым кодексом не регламентирован.
В большинстве российских компаний он платится между 5 и 15 числами месяца. Зато ТК устанавливает, за какой период выплачивается аванс: выплата приходит строго за текущий месяц. Как начисляются зарплата и аванс, а также сроки выплат устанавливают внутренние правила на предприятии. Обычно это указано в трудовом или коллективном договоре. Закон же говорит, что промежуток между зачислениями на счета сотрудников не должен превышать 15 календарных дней.
При этом аванс выплачивайте в размере не ниже тарифной ставки или оклада письма Минтруда от 20. Если же сотрудник в первую половину месяца не работал, например, находился в ежегодном отпуске или заболел и продолжает болеть , то аванс можно не выплачивать или уменьшить исходя из фактически отработанного времени. Это связано с тем, что оснований сохранять зарплату, пока сотрудник отсутствует, нет. Таким образом, аванс необходимо выплатить в размере не меньше, чем сотруднику полагается за фактически отработанное время. Если же отработанных дней в первой половине месяца у сотрудника нет и нет оснований для других выплат, то аванс можно не выплачивать. Если сотрудник в первой половине месяца болел и на дату начисления аванса уже передал работодателю закрытый больничный листок, то можно приблизительно определить оплату по такому листку и эту сумму также включить в аванс. Аналогичным образом можно поступать и с другими выплатами, когда отсутствие сотрудника подлежит оплате и на дату начисления аванса у работодателя уже есть все подтверждающие документы для оплаты данного периода. Пример Пример определения суммы аванса по зарплате, если сотрудник был в отпуске в первой половине месяца Менеджер организации «Альфа» А. Кондратьев брал отпуск на три дня с 5 по 7 октября. Оклад сотрудника составляет 40 000 руб. В октябре 21 рабочий день. За каждый отработанный в октябре день сотруднику нужно начислить: 1904,76 руб. В период с 1 по 15 октября Кондратьев отработал пять дней. Таким образом, исходя из количества фактически отработанных Кондратьевым дней его аванс по зарплате за ноябрь составил: 9523,80 руб. Ситуация В каком размере выплачивать аванс по зарплате, если сотрудник уходит в отпуск во второй половине месяца Выплатите аванс в полном размере. Часть зарплаты за первую половину месяца необходимо выплатить в размере не меньшем, чем сотруднику полагается за фактически отработанное время. При этом аванс выплачивайте в размере не ниже тарифной ставки или оклада. За вторую половину месяца сотрудник получит отпускные, которые надо выплатить не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска ч. По новым правилам датой получения дохода в виде зарплаты признается день выплаты. Это означает, что удерживать НДФЛ теперь нужно и с авансов по зарплате. Такие правила установили в пункте 1 статьи 223 НК. Не нужно рассчитывать с авансов по зарплате взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Страховые взносы начисляйте в последний день месяца по итогам всех выплат, которые начислили в этом периоде ст. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте с начисленной зарплаты п. Аванс — это только часть зарплаты. При его выплате зарплату не начисляют. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний при выплате авансов не рассчитывайте.
Правила расчета аванса нужно прописать в положении об оплате труда. Если компания или предприниматель решит изменить расчет аванса, внести изменения в положение будет легче, чем в трудовой договор. Работодатель прописал в положении об оплате труда срок выплаты и размер аванса Эксперты ответят на ваш вопрос Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе.
Это правило установлено в целях создания наиболее удобных для работника условий: он не должен тратить свое свободное время и совершать поездки для того, чтобы получить заработную плату в центральном офисе организации, централизованной бухгалтерии и т. Место выполнения работы в том числе конкретное рабочее место, удаленное от места расположения организации определяется правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами либо трудовым договором. Коллективным договором или трудовым договором с конкретным работником может быть предусмотрено перечисление заработной платы в кредитную организацию, указанную работником. Соответствующее изменение может быть внесено в трудовой договор и после его заключения. Условия перечисления сроки, порядок, размеры определяются в коллективном договоре или в трудовом договоре. Расходы по перечислению денежных сумм и обслуживанию банковской карточки если открывается соответствующий счет возлагаются на работодателя. Работник может заменить кредитную организацию, в которую переводится заработная плата. Реализовать это право можно, предупредив работодателя за пять рабочих дней до дня выплаты зарплаты и письменно сообщив новые реквизиты для перевода начисленных работнику денежных средств. При выплате части заработной платы в неденежной форме место, сроки и порядок выдачи соответствующих товаров продукции устанавливаются в коллективном или трудовом договоре. При этом должны быть предусмотрены наиболее благоприятные для работника условия, например, громоздкие или тяжелые товары должны доставляться на дом работника либо ему должна быть предоставлена возможность поэтапного их вывоза. Заработная плата выплачивается непосредственно работнику. Исключения из этого правила могут быть установлены федеральным законом или трудовым договором. Федеральными законами в настоящее время такие исключения не установлены. В трудовом договоре стороны свободны установить любой способ выплаты заработной платы, например: перечисление ее на счет супруги одного из родителей, детей и т. В случае ограничения дееспособности работника в порядке, предусмотренном ст. Заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца.
Новое в выплате заработной платы за первую половину месяца в 2024 году
При этом окончательный расчет, т.е. полностью заработная плата была выплачена в день выплаты заработной платы (вовремя). Нужно ли в такой ситуации начислять компенсацию за задержку выплаты аванса (заработной платы за первую половину месяца)? С 2023 года при выплате аванса (зарплаты за первую половину месяца) необходимо удерживать НДФЛ. Сложности ожидаемо возникнут у компаний, которые ранее выплачивали аванс фиксированной суммой либо процентом от оклада, не исчисляя при этом налог. Сумма аванса составит 11 428,57 руб. (40 000 руб.: 21 дн × 6 дн). Шаг 3. контролируем сроки выплаты аванса. Как мы уже говорили, согласно ст. 136 ТК РФ выплата заработной платы должна осуществляться не реже чем каждую половину месяца.
Начисление аванса сотрудникам: главные изменения в 2023 году
| Какие сроки выплаты зарплаты и аванса в году | Мы рекомендуем увеличить фиксированную ставку аванса на 5-7%. То есть установить его в размере 45–47% от оклада. Тогда размер оплаты труда за первую половину месяца для работника останется примерно на прежнем уровне. |
| Аванс: как правильно начислять и платить первую часть зарплаты. | С 2023 года при выплате аванса (зарплаты за первую половину месяца) необходимо удерживать НДФЛ. Сложности ожидаемо возникнут у компаний, которые ранее выплачивали аванс фиксированной суммой либо процентом от оклада, не исчисляя при этом налог. |
| Новое в выплате заработной платы за первую половину месяца в 2024 году | Соблюдая сроки выплаты заработной платы, бухгалтеры рассчитывают заработную плату за первую половину месяца в виде аванса, устанавливая каждому сотруднику сумму, составляющую примерно половину от суммы к выплате за весь месяц с учетом удержаний. |
| Сроки выплаты аванса и заработной платы по Трудовому кодексу | А остаток за отработанную первую половину месяца (с 10-го по 15-ое число) ему должны выплатить в день, когда все сотрудники получают заработную плату за первую половину месяца 25-го числа текущего месяца. |
| Статья 136 ТК РФ. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы (действующая редакция) | Если сотрудник принят на должность с 25 числа календарного месяца, то за первый месяц выплата заработной платы производится одним платежом – 10 числа следующего месяца. |
Аванс: как рассчитывать и выплачивать в 2023 году
сколько процентов платят по закону? Сроки и порядок выплаты. Какие действуют сроки выплаты зарплаты в 2024 году. Зарплату принято делить на два периода – за первую половину месяца и остаток за месяц. Четкого разделения по датам в ТК нет. Наиболее удобно установить дату выдачи аванса с 20 по 29 число, а сумму – в размере 40-45% от месячного вознаграждения с учетом фактически отработанного времени за первую половину месяца.
Сроки выплаты заработной платы в 2023-2024 годах
Однако сотрудник может попросить: начислить аванс раньше установленной даты и, таким образом, он будет считаться предоплатой в классическом понимании ; увеличить его сумму. В обоих случаях закон не будет нарушен: работодатели не вправе начислять только сумму меньшую, чем сотрудник отработал, а норма ч. От работника потребуется 2 экземпляра письменного заявления в произвольной форме, которое подается на имя его непосредственного работодателя — руководителя организации. В шапке документа должны быть, таким образом, указаны: ФИО и должность начальника; В основной части заявления указываются: просьба предоставить аванс в счет заработной платы досрочное начисление или увеличенная сумма ; причина такой просьбы; срок и или сумма аванса. Заявление должно быть датируемо и подписано сотрудником. Если есть возможность, стоит приложить к заявлению документы, подтверждающие необходимость в досрочной выплате или в большей сумме, например, копию рецепта дорогостоящего лекарства и т. Работодатель вправе отказать работнику, если сочтет причину неуважительной. Если его решение положительное, об этом на экземпляре заявления ставится отметка. После документ передается в бухгалтерию. Точный срок рассмотрения не установлен, но, как правило, он ограничен той датой, которая указана в заявлении. Как рассчитать сумму?
Для расчета аванса используют формулы, которые меняются в зависимости от типа заработной платы тарифная ставка, оклад или сдельная оплата труда. Важно также учитывать систему, по которой организация осуществляет расчет: за фактически отработанное сотрудником время; как процент от оклада. Начиная с 2016 г. Однако Минтруд в Письме от 5 февраля 2019 г. По тарифной ставке или по сдельной системе за фактически отработанное время Нередко работодатели начисляют заработную плату исходя из почасовой или дневной ставки. Если установлена почасовая ставка, то и норма рабочего времени устанавливается в часах. Соответственно, при дневной ставке учитываются рабочие дни в месяце. Например, работнику Шамовскому А.
Поэтому аванс по-прежнему выплачивается в двух формах — в виде процента от оклада или пропорционально отработанному периоду. Что больше — аванс или зарплата, зависит от количества выходных дней в первой и второй половинах месяца, а также от «посещаемости» работы. Например, если сотрудник первые две недели месяца был на больничном, аванс ему, скорее всего, не дадут. Правила расчёта аванса в 2023 году Как рассчитываются зарплата и аванс, определяют с учётом изменений в законодательстве от 2023 года: Раньше завершением расчётного периода получения зарплаты был последний день месяца. Теперь порядок изменится — последним днём зарплатного дохода будет считаться дата зачисления денег на счёт сотрудника или получения их в кассе. Все выплаты будут относиться к тому месяцу, в котором выданы. Например, если зарплата начислена за июнь, но получена сотрудником в июле, в отчётности доход будет считаться июльским. Главное нововведение — НДФЛ теперь удерживают и с аванса, и с зарплаты каждые полмесяца или чаще. Порядок расчёта остался прежним — аванс можно посчитать так, как решит работодатель с учётом применяемой системы оплаты труда. Почему аванс стал меньше в 2023 году Причина уменьшения размера выплат в том, как считается аванс — с начала 2023 года с него удерживают НДФЛ раньше это делали с основной суммы зарплаты раз в месяц. НДФЛ с аванса в 2023 году Раньше подоходный налог высчитывался и удерживался так: в виде аванса в первой половине месяца сотруднику выдаётся половина суммы зарплаты до вычета налоговых взносов без вычета НДФЛ ; с остатка средств по итогам месяца удерживается подоходный налог с учётом той суммы, которая была выплачена ранее. Теперь НДФЛ бухгалтеры рассчитывают и удерживают фактически дважды — сначала с авансовых платежей, потом с зарплаты. Удержание происходит по факту выплаты — в день перечисления средств на карты или выдачи их наличными в кассе предприятия вычитается подоходный налог. На итоговую сумму это не влияет — сотрудник получает столько, сколько заработал.
Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 31 число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца. Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу — 10-го и 25-го числа. Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца ст. Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением. Пример В организации установлен срок выплаты аванса — 27 число расчетного месяца и срок выплаты заработной платы — 12 число следующего месяца. Следовательно, заработную плату за октябрь работникам следует выплатить в последний рабочий день перед праздниками, то есть 9 ноября 2018 года. При этом аванс по заработной плате организация выплатит 27 ноября 2018 года, через 18 дней после выплаты зарплаты. Поскольку в указанном случае организация произвела расчет с сотрудниками с соблюдением всех требований закона, отступление от периодичности выплаты не может считаться нарушением ТК РФ. Размер аванса Размер аванса определяется из расчета оклада тарифной ставки работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда. По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени письмо Минтруда от 10. В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. Стимулирующие выплаты премии на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.
Что же поменяется с 2023 года? С 2023 года при проведении документа Начисление за первую половину месяца будет дополнительно фиксироваться доход сотрудников для целей НДФЛ и исчисленный налог. Но что же тогда произойдет при расчете зарплаты за месяц? При основном расчете необходимо начислить доход не в сумме месячной зарплаты сотрудников, а в сумме зарплаты только за вторую половину месяца! Однако, как мы помним, в документе Начисление зарплаты и взносов у нас фигурирует полная месячная зарплата, и именно полная месячная зарплата фиксируется в регистре расчета начислений. И этот механизм не меняется, просто теперь при регистрации суммы дохода для целей НДФЛ дополнительно формируется отрицательная сумма дохода на сумму ранее начисленного аванса! Таким образом в регистре учета доходов как раз и получается доход за вторую половину месяца. Если переводить на язык отчетов — в расчетный листок помещается вся месячная зарплата сотрудника, а в его справку о доходах — только доход за вторую половину месяца. Причем обратите внимание, доход за первую половину января включается в справку о доходах на дату выплаты аванса, на 20. Изменить способ выплаты аванса можно документами изменения плановых начислений или специализированным документом Изменения авансов Зарплата — Изменения авансов. Чтобы перейти на аванс по расчету за первую половину месяца достаточно ввести документ Изменение аванса, в котором установить способ расчета аванса Расчетом за первую половину и заполнить документ списком всех сотрудников организации. Дополнительно рекомендуется проверить настройку видов начислений и удержаний. Теперь вам нужно будет сначала начислять аванс документом Начисление за первую половину месяца, и только потом вводить Ведомость с типом выплаты Аванс. Если начисление за первую половину месяца невозможно по организационным причинам Некоторые компании могут быть не готовы перейти на аванс по расчету, так как, например, у них сдельная или комиссионная оплата, и показатели для расчета собираются только раз в месяц, то есть у них попросту нет данных для полноценного расчета зарплаты за первую половину месяца. Для таких компаний можно предложить рассчитывать аванс, исходя из некоторого минимального размера оклада или часовой тарифной ставки. Для Борового Д. Оплата начисляется по сдельной выработке или исходя из минимального оклада 20 000 руб. Сдельная выработка фиксируется раз в месяц. Перед расчетом аванса сдельная выработка не введена. Аванс рассчитывается, исходя из минимального оклада 20 000 руб. Аванс начисляется в сумме: 20 000 руб. НДФЛ: 5 882,35 руб. Сумма аванса к выплате: 5 882,35 руб. Сдельная выработка Борового Д. При начислении зарплаты за январь расчет производится исходя из сдельной выработки. Оплата за январь: 100 000 руб. НДФЛ: 100 000 руб. Сумма на руки за месяц: 100 000 руб. Сумма к выплате за вычетом аванса: 87 000 руб. НДФЛ к удержанию: 13 000 руб. Аванс и заработная плата с доплатой до минимального оклада Второй вариант реализации расчета исходя из некоторого минимального размера оклада или часовой тарифной ставки — это использование доплаты до минимума. В этом случае основное начисление сотрудника не сравнивается с окладом, а рассчитывается, исходя из фактической выработки. Формула расчета доплаты: Где: Минимальный оклад — показатель для сотрудника, значение которого будет вводиться при назначении начисления в плановом порядке. Расчетная база — сумма, рассчитанная по основному виду начисления сотрудника. Для этого основное начисление добавляем в список базовых начислений доплаты до минимального оклада. Настраиваем, что доплата — это дополнительная оплата за уже оплаченное время по виду времени Рабочее время. Чтобы при расчете минимальной оплаты правильно определялось отработанное время настраиваем Приоритет — указываем все виды начислений для неявок в списке начислений, приоритет которых выше. Начисление назначается сотруднику в плановом порядке вместе с основным начислением. При расчете аванса, когда сдельная выработка еще не введена, сотруднику начисляется доплата, исходя из минимального оклада за отработанное с 1 по 15 января время. При расчете зарплаты сотруднику начисляется уже сдельный заработок, а сумма доплаты оказывается нулевой, так как сдельный заработок превышает минимальный оклад.
Расчёт аванса по зарплате
Сроки выплаты аванса и заработной платы по Трудовому кодексу Время чтения 7 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Право на официальное трудоустройство и предоставление справедливой прибыли гарантировано Конституцией России и, распространяется возможность не только на граждан, но также на резидентов страны апатридов и иностранцев, постоянно проживающих в РФ и, официально трудоустроенных в стране. Дополнительно Правительство России фиксирует минимальный размер оплаты труда далее, МРОТ , в связи с чем юридическое лицо ИП не может устанавливать размер дохода ниже фиксированной границы. Сроки и порядок предоставления вознаграждения в нефинансовой форме фиксируется коллективным соглашением или индивидуальным трудовым договором. Деньги переводятся напрямую на счет исполнителя трудовых обязанностей.
Исключения могут устанавливаться в индивидуальном порядке, но только в рамках положений действующего законодательства. Дополнительно установлены иные временные рамки перевода денежных средств служащим, которые работают в государственных и муниципальных органах власти. В таком случае, периодичность предоставления заработной платы устанавливается ведомственными нормативными актами.
Например, раньше сотрудник получал деньги на зарплатную карточку, но теперь оформил другую и хочет, чтобы их переводили туда. За 15 дней до зарплаты ему нужно написать заявление на имя руководителя и указать в нём реквизиты нового расчётного счёта. Иностранным сотрудникам зарплату выдают только безналичным способом — ст. Периодичность выплат По закону работникам нужно платить не реже, чем раз в 15 дней. Как правило, первая часть зарплаты выражена в конкретной сумме — это аванс. Вторую часть — окончательный расчёт — выдают с учётом всех удержаний, компенсаций и надбавок. Сумма выплат Необходимо письменно извещать каждого сотрудника о размере его зарплаты, из чего она состоит, удержаниях, надбавках и компенсациях — ст.
Трудовой Кодекс РФ четко оговаривает, что аванс должен быть выплачен до 30-31 числа текущего месяца, а остаток зарплаты — не позднее 15-го числа следующего месяца. На основании этого каждый работодатель самостоятельно определяет даты выплат. Например, может быть составлен такой график: Сроки выплаты аванса должны быть регулярными, при изменении даты получения аванса необходимо заблаговременно уведомить сотрудника. Если сотрудник имеет несколько мест работы, соответственно ведет свою деятельность по совмещению, то работодатель все равно обязан выплачивать аванс каждый месяц по всем правилам, применяемым в отношении основного персонала, работающего на полной ставке. Промежуток времени между выплатой аванса и основной заработной платы не должен превышать пятнадцать дней, в противном случае сотрудник в полном праве обратиться с жалобой в государственные структуры, работодателю грозит административное наказание. На момент выдачи аванса сотрудник отработал лишь половину месяца, поэтому данная выплата не является его полным доходом, а НДФЛ изымается только в процессе получения основной зарплаты. Довольно часто работодатели пользуются невнимательностью своих сотрудников и вычитают НДФЛ как с аванса, так и с основной выплаты. Это неправильно — НДФЛ с аванса удерживается уже при выплате остатка, со всей выплаченной суммы: Оформление документов Аванс должен начисляться работнику официально, его размеры, вместе с суммой заработной платы, должны быть отражены в расчетной документации. Если авансовые выплаты производятся в очном режиме, то сотруднику должна быть предоставлена определенная форма ведомости, в которой работник оставляет свою подпись, тем самым подтверждая, что выплату он получил.
Пример, как может выглядеть ведомость: Работодатель также может установить отдельным локальным нормативным актом, когда выплачивается аванс и сколько процентов от зарплаты он составляет. Работник может изменить банк, в котором происходит начисление его аванса и заработной платы. На размер выплат данный аспект никак не влияет. Чтобы изменить реквизиты зарплатной карты, следует предоставить работодателю письменное заявление, сделать это нужно минимум за пять рабочих дней до начисления выплат. Какие выплаты включаются в аванс Минтруд рекомендует учитывать при расчете аванса оклад и те доплаты к нему, которые не зависят от результатов труда. Например: доплаты за работу по совместительству; районный коэффициент; доплаты за работу в ночное время; доплаты за профессиональное мастерство; доплаты за стаж работы и некоторые другие. Не включаются в расчет аванса те доплаты, которые зависят от результатов труда за месяц то есть, которые невозможно просчитать заранее, пока месяц не закончился. К ним относятся, в частности, премии, выплаты за результативность работы, доплаты за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные дни. Сколько процентов от зарплаты составляет аванс ТК РФ не требует устанавливать размер аванса в процентах от оклада, но и не запрещает этого.
Для этого необходимо умножить сумму всего оклада на сорок процентов. Данный способ подойдет, если сотрудник работает строго по своей ставке, без отгулов или переработок. В последнее время все чаще используется другой подход с расчетом исходя из количества отработанных смен или дней подробнее о нем ниже. В этом случае аванс не считается в процентах от зарплаты.
Простейшее объяснение связано с расчётом зарплаты. Дело в том, что из неё вычитают тринадцать процентов подоходного налога. Если их поделить пополам, то выйдет чуть больше сорока процентов. В большинстве случаев таким простым способом можно рассчитать выплату. Однако могут быть ситуации, когда таким образом можно совершить ошибку. Если бухгалтер предпочитает простое решение, он рискует. Поэтому лучше производить расчёт таким образом, как это предусмотрено законодательством. Сроки выплаты аванса Аванс выплачивают раз в месяц. Сроки выдачи аванса зафиксированы в Трудовом Кодексе РФ и составляют не более пятнадцати дней после окончания соответствующего периода. То есть это должно быть сделано не позднее 15 числа следующего месяца. Здесь речь идёт об окончательной выплате всей суммы. То есть рассматривается и аванс, и зарплата. Поскольку законодательно закреплено, что оплачиваться отработанное время должно не позднее, чем в течение пятнадцати дней, а аванс представляет собой зарплату за первую половину месяца 15 дней , то предельный срок его выплаты — это 30 число текущего месяца. Здесь указаны предельные даты. Всё можно сделать раньше. Это не будет считаться нарушением. Однако в данном случае некоторые специалисты усматривают неоднозначность положений Трудового Кодекса.